Náležitosti faktury podle zákona: kontrolní seznam pro OSVČ, neplátce i plátce DPH

Daniel Gavalec · Aktualizováno 9. 10. 2026

Náležitosti faktury se v Česku řídí třemi zákony: občanský zákoník (§ 435) určuje, jak se podnikatel na listinách identifikuje, zákon o účetnictví (§ 11) říká, co má obsahovat účetní doklad, a zákon o DPH (§ 29) přidává povinné údaje pro plátce DPH. Neplátce DPH tedy na fakturu píše méně než plátce. Níže najdeš srovnávací tabulku, lhůty pro vystavení a archivaci a postup oprav, vše ověřené v aktuálním znění zákonů k říjnu 2026.

Které zákony určují náležitosti faktury

Žádný jeden „zákon o fakturách“ neexistuje. Co musí být na faktuře, skládáš ze tří předpisů:

• Občanský zákoník, § 435 – platí pro všechny podnikatele. Na obchodních listinách (faktura je jednou z nich) uvádíš své jméno a sídlo; podnikatel zapsaný v obchodním rejstříku přidá údaj o zápisu včetně oddílu a vložky, podnikatel nezapsaný ve veřejném rejstříku uvede údaj o zápisu do jiné evidence (u živnostníka živnostenský rejstřík). Byl-li ti přidělen identifikující údaj (IČO), uvedeš i ten.
• Zákon o účetnictví, § 11 – určuje náležitosti účetního dokladu. Přímo se vztahuje na účetní jednotky (firmy, OSVČ zapsané v obchodním rejstříku, OSVČ s obratem nad 25 mil. Kč nebo ty, kdo účetnictví vedou dobrovolně). Běžná OSVČ v daňové evidenci či paušálu účetní jednotkou není, ale tvůj odběratel – s.r.o. – fakturu jako účetní doklad používá, takže se § 11 v praxi drží všichni.
• Zákon o DPH, § 29 – jen pro plátce DPH (a osoby, které daňový doklad vystavují podle tohoto zákona). Definuje daňový doklad.

Náležitosti faktury: neplátce vs. plátce DPH (tabulka)

OZ = občanský zákoník (89/2012 Sb.), ZoÚ = zákon o účetnictví (563/1991 Sb.), ZDPH = zákon o DPH (235/2004 Sb.). Aktuální znění k říjnu 2026.

Jak vypadá faktura, která tohle všechno splňuje, ukazuje faktura vzor pro neplátce DPH s vyplněnými smyšlenými údaji.

Kontrolní seznam: náležitosti faktury OSVČ neplátce DPH

Před odesláním každé faktury si odškrtni:

1. Slovo „Faktura“ a unikátní číslo z navazující řady.
2. Tvoje jméno a příjmení, adresa sídla (místa podnikání) a IČO.
3. Věta „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku.“
4. Odběratel: název nebo jméno, sídlo či adresa, IČO (u firmy).
5. Datum vystavení; datum dodání, pokud se liší.
6. Konkrétní popis práce nebo zboží, množství, jednotka, cena a celková částka.
7. Splatnost, číslo účtu (u zahraničních plateb IBAN a SWIFT), variabilní symbol.
8. „Neplátce DPH“ a žádné řádky s DPH.

Jestli ti tohle připadá jako zbytečná rutina, nech si ji udělat aplikací. V fakturaci zdarma v CORTEXu se číslo, variabilní symbol, QR platba a „neplátce DPH“ doplňují automaticky a údaje dodavatele vyplníš jen jednou.

Kdy vystavit fakturu a jde to zpětně?

Plátce DPH musí daňový doklad vystavit do 15 dnů ode dne, kdy mu vznikla povinnost přiznat daň nebo plnění (§ 28 odst. 8 zákona o DPH). Typicky tedy do 15 dnů od dodání služby nebo zboží.

Neplátce DPH takovou zákonnou lhůtu nemá. Kdy fakturovat, určuje smlouva nebo dohoda s klientem (po dodání, měsíčně, po etapách). Pro vlastní cashflow se vyplatí fakturovat co nejdřív (a za správnou cenu, viz hodinová sazba): mezi podnikateli běží splatnost, pokud se nedohodnete jinak, 30 dní od doručení faktury (§ 1963 občanského zákoníku).

Vystavení faktury zpětně je v pořádku, pokud zpětně neměníš datum vystavení. Fakturu vystav s dnešním datem a do položky nebo do data dodání napiš, kdy jsi práci odvedl (např. „Konzultace 4. 9. 2026“). Antedatování dokladu, tedy uvedení dřívějšího data vystavení, než je skutečné, nedělej.

Na přelomu roku si ohlídej, do kterého roku faktura patří. OSVČ v daňové evidenci nebo s výdajovým paušálem zpravidla zdaňuje příjmy podle data, kdy peníze skutečně přišly, ne podle data vystavení faktury. V hraničních případech se zeptej účetní.

Jak dlouho uchovávat faktury

Protože se lhůta pro stanovení daně může prodlužovat (například při podání dodatečného přiznání nebo zahájení kontroly), drží se mnoho OSVČ pravidla „vydané i přijaté faktury minimálně 5 let, raději 10“. Elektronický archiv v PDF je v pořádku, pokud jsou doklady čitelné a dohledatelné.

Oprava a storno faktury

• Neplátce DPH: chybnou fakturu, která ještě nebyla zaúčtovaná ani zaplacená, můžeš po dohodě s odběratelem stornovat a vystavit novou s novým číslem. Stornovanou fakturu si nech v archivu, aby číselná řada byla úplná. Pokud už odběratel fakturu zaúčtoval, je čistší vystavit opravný doklad (dobropis nebo vrubopis) s odkazem na původní číslo.
• Plátce DPH: oprava základu daně a výše daně se řídí § 42 a následujícími zákona o DPH a opravný daňový doklad má vlastní náležitosti a lhůty (mimo jiné vynaložit úsilí, aby se k příjemci dostal do 15 dnů). Tady si nech poradit od účetní.

V CORTEXu má faktura stav „stornováno“, takže zůstane v seznamu a číselná řada se nepřeruší. Na stejném místě vidíš i stavy neuhrazeno, zaplaceno a po splatnosti.

app.getcortex.cz/faktury

Hledáš, v čem faktury vystavovat? Srovnání najdeš v článku nejlepší fakturační program. Faktury jsou ale jen jedna část administrativy živnostníka. Jak k nim zapadá evidence času a klientů, popisují články výkaz práce a evidence klientů. Pokud teprve startuješ, začni u jak začít podnikat.

Tento článek je obecný přehled k říjnu 2026, ne právní ani daňová rada. U fakturace do zahraničí, nákupu služeb z EU (kdy se z neplátce může stát identifikovaná osoba) nebo blížící se hranice obratu pro DPH se poraď s účetní či daňovým poradcem.